税金・確定申告について

そもそも確定申告とは?

所得税の確定申告については毎年1月1日から12月31日までに得たすべての所得を計算し、申告・納税しなければなりません。この手続きのことを確定申告といいます。
確定申告では1年間に得た所得を計算し、納税額を確定させますが、あらかじめ源泉徴収という形で税金を徴収されている場合や、予定納税という形で税金を前払いしている場合もあります。したがって、確定申告は税金を計算し払った税金との精算の手続きという意味あいもあります。

俺のFX・俺のBOでの利益は課税対象になるのか?

店頭デリバティブ取引の税制について
俺のFX(店頭外国為替証拠金取引)や俺のBO(店頭外国為替オプション取引)で発生した利益は、平成23年度租税特別措置法案をもって、「先物取引に係る雑所得等の課税の特例(租税特別措置法第41条の14)」の適用対象で申告分離課税となりました。※i
税率は、他の所得額にかかわらず一律20%(所得税15%+住民税5%)です。※ii
また、取引所で行う先物取引等に係る売買損益を通算できることにくわえ、最大3年間の損失繰越控除を受けることができます。
【注意】

  • 申告分離課税の適用対象者は、個人に限られます。
  • 2013年1月1日から向こう25年間に渡り、所得税額に対し2.1%の「復興特別所得税」が課され、同期間の税率は「20.315%」(所得税15%+住民税5%+復興特別所得税0.315%(15%×2.1%))となります。

店頭デリバティブ取引損益の税率について

取引損益の税率について

俺のFX俺のBOの取引損益への課税方法は、申告分離課税で他の所得にかかわらず一律20%(所得税15%+住民税5%)です。
ただし、東日本大震災における復興財源のために「復興財源確保法」が施行されたことにより、2013年1月1日から2037年12月31日までの25年間に渡り、所得税額に対し2.1%の復興特別所得税が課されるため、同期間の税率は「20.315%」(所得税15%+住民税5%+復興特別所得税0.315%(15%×2.1%))となります。
税率概算表
課税所得金額 2011年12月31日以前
総合課税(雑所得)
2012年1月1日以降
申告分離課税
2013年1月1日以降
申告分離課税
195万円以下 15% 20%

所得税15%+住民税5%=20%

20.315%

所得税15%+住民税5%+復興特別所得税0.315%(15%×2.1%)=20.315%

195万円超330万円以下 20%
330万円超695万円以下 30%
695万円超900万円以下 33%
900万円超1800万円以下 43%
1800万円超 50%

他の取引所上場先物取引との損益通算が可能

店頭デリバティブ取引(俺のFX俺のBO)の決済差損益について、取引所で行う先物取引等(くりっく365、日経225先物・オプション等)(その他他の事業者様のサービス)に係る売買損益との通算ができます。
俺のFX その他
FX業者A
日経225先物 課税対象金額
150万円の利益 30万円の損失 70万円の利益 120万円の利益
俺のBO その他
FX業者B
クリック365
50万円の損失 70万円の損失 50万円の利益

3年間の損失繰越控除が可能

2012年1月1日以降、店頭デリバティブ取引における「損失」を最大で3年間、繰越控除することができます。ただし、損失繰越控除の適用を受けるためには、損失を出した年でも継続して確定申告を行っていただくことが必要です。
1年目 2年目 3年目 4年目 5年目
利益30万円
控除額30万円
利益30万円
控除額30万円
利益20万円
控除額20万円
損失
100万円
繰越損失
70万円
繰越損失
40万円
繰越損失
20万円
繰越損失
20万円

3年を超えて繰り越すことは出来ません!!
確定申告
税金0円
確定申告
税金0円
確定申告
税金0円
確定申告
税金0円
※税金や確定申告について、情報の内容に関しては万全を期しておりますが、その内容の正確性、完全性を保証するものではございません。今後、税制改正等が行われた場合、内容が変更となる可能性があります。(2016年6月現在)
※詳細についてはお近くの税務署、税理士等へお問い合わせ下さい。

所得控除とは?

所得控除とは、所得税や住民税を計算するときに所得金額から差し引くことができ、課税されない所得のことをいいます。おもな所得控除には以下の控除があります。 詳しくは国税庁などにお問い合わせください。

  • 雑損控除
  • 医療費控除
  • 社会保険料控除
  • 小規模企業共済等掛金控除
  • 生命保険料控除
  • 地震保険料控除
  • 寄付金控除
  • 障害者控除
  • 寡婦(寡夫)控除(この控除は女性の場合と男性の場合があります。)
  • 勤労学生控除
  • 配偶者控除・配偶者特別控除・扶養控除・基礎控除380,000円)
国税庁 国税庁HP内タックスアンサー
http://www.nta.go.jp/ http://www.nta.go.jp/

確定申告の方法について

e-Taxについて
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/tokushu/
所得税確定申告書等作成コーナー(国税庁HP内)
http://www.nta.go.jp/tetsuzuki/shinkoku/shotoku/kakutei.htm
クイック入金対応銀行
  • ゆうちょ銀行
  • みずほ銀行
  • 三菱東京UFJ銀行
  • 三井住友銀行
  • りそな銀行
  • ジャパンネット銀行
  • 住信SBIネット銀行
  • 楽天銀行
  • 埼玉りそな銀行
  • 近畿大阪銀行
【取引に関する注意事項】
■店頭外国為替証拠金取引【俺のFX】及び店頭デリバティブ通貨オプション取引【俺のBO】は金融商品取引法に規定される店頭デリバティブ取引です。■本取引は元本や利益を保証するものではなく、相場の変動等により損失が生ずる場合がございます。お取引にあたっては契約締結前交付書面及び約款を十分にご理解頂き、ご自身の責任と判断にてお願い致します。■証拠金必要額は各通貨のレートを基に、個人のお客様は最大お取引額の4%(レバレッジ25倍)、法人のお客様は通貨ペア毎に設定されており毎週1回見直されます。■レバレッジの効果により預託する証拠金の額以上の取引が可能となりますが、預託した証拠金の額を上回る損失が発生するおそれがございます。■各指標発表では価格変動により損失が生じる場合がございます。指標によっては突発的な大きな価格変動を伴うものがあり、証拠金以上の損失を被る可能性があります。またそれにより元本超過損が生じるおそれがございます。■口座開設・口座維持費、は原則無料です。10億円を超えるお預入には年利0.24%の口座管理料がかかります。【俺のFX】の取引手数料は原則無料ですが、電話による取引の受注に関しては10LOTあたり50米ドルの取引手数料がかかります。【俺のBO】の取引手数料は無料です。■スワップポイントは金利情勢等に応じて変化するため、受取又は支払の金額が変動したり、受け払いの方向が逆転する可能性がございます。■当社が提示する売付価格と買付価格には価格差(スプレッド)がございます。天災地変やテロ等の不測の事態、指標発表等により、スプレッドが拡大する場合があります。■お客様の約定結果による実質的なスプレッドは当社が表示している【俺のFX】のスプレッドと必ずしも合致しない場合がございます。お客様が注文時に指定したレートと実際に約定するレートとに相違(スリッページ)が生じる場合があり、また、経済指標の発表などの際に、お客様からの注文が殺到することにより、注文が約定しづらくなる、あるいは約定しない場合があります。■お取引に際して、当社が広告で表示しているスプレッドを保証するものではありません。■ロスカットルールは、必ずしもお客様の損失を限定するものではなく、相場変動等により、預託した証拠金以上の損失が発生するおそれがございます。■【俺のBO】は満期日が到来すると自動行使されるヨーロピアンタイプのバイナリーオプション取引です。■オプション料を支払うことで将来の一定の権利を購入する取引であることから、その権利が消滅した場合、支払ったオプション料の全額を失うこととなります。■俺のBOのオプション購入価格は1Lotあたり50円から999円となります。■オプション購入後の注文取消を行う事はできませんが、取引可能期間であれば転売を行い決済することが可能です。ただし、売却価格と購入価格には価格差(スプレッド)があり、転売時に損失を被る可能性があります。■相場の変動により当社が提示する購入金額(チケット)よりもお客様に不利な金額で購入が成立する場合があります。また当社の負うリスクの度合いによっては注文の一部もしくは全部を受け付けられない場合がございます。
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